Dans la première partie du guide FriTax, on a rempli les trois premières parties de notre déclaration d’impôts suisse (pour le canton de Fribourg), à savoir: données personnelles, activités salariées et frais professionnels.
Passons maintenant à la suite des catégories, notamment la partie la plus intéressante avec nos investissements en bourse!
Étape 1: Primes et cotisations d’assurance
Primes d’assurance maladie
Tu retrouves ce champ sous le chiffre 4.110 de ta déclaration. Ce dernier est automatiquement rempli en fonction de ta situation personnelle (célibataire, marié, enfant, etc.). En résumé, pour l’année 2024 les primes d’assurance-maladie et accidents forfaitaires suivantes sont déductibles:
- CHF 4'810.- par an pour le contribuable célibataire, séparé-e, divorcé-e ou veuf/veuve
- CHF 9'620.- par an pour les époux
- CHF 4'210.- pour chaque jeune adulte en formation à la fin de l’année (de 18 ans révolus jusqu’à 25 ans révolus)
- CHF 1'140.- par an pour chaque enfant à charge à la fin de l’année 2024 (qui n’a pas 18 ans révolus à la fin de l’année 2024)
Ce qui fait dans notre situation CHF 11'900.- de déduction forfaitaire (couple marié + 2 enfants)
3ème pilier A (ou 3a)
Si tu possèdes un 3ème pilier de type A (aka pilier 3a), tu peux le déclarer sous le chiffre 4.130 de ta déclaration. Le montant maximum déductible pour 2025 est de:
- CHF 7'258.- pour un salarié assuré à une institution de prévoyance professionnelle (2ème pilier)
- CHF 36'288.- pour les indépendants
Si c’est la première fois que tu déclares ce 3ème pilier, tu devras joindre un justificatif lors de l’envoi de la déclaration. Si tu l’as déjà déclarée les années précédentes, il te suffira de cocher la case “déjà déclaré l’année passée” lors de l’envoi.
3ème pilier B (ou 3b)
Si tu possèdes un 3ème pilier de type B, tu peux le déclarer sous le chiffre 4.120 de ta déclaration. Clique sur la flèche verte et remplis la partie A du formulaire qui s’ouvre. Toutes ces infos se trouvent sur le justificatif que tu reçois de ton assurance en fin d’année. Un 3b donne le droit à une déduction maximale de:
- CHF 1'500.- pour les personnes mariées vivant en ménage commun
- CHF 750.- pour les autres contribuables
Avec ces 3 nouvelles rubriques remplies, ta déclaration devrait ressembler à ça:
Déductions sur le revenu et la fortune dans FriTax: primes d'assurance, 3e pilier et intérêts de capitaux
Rachat d’année d’assurance (2ème pilier) et autres cotisations
Si tu as procédé au rachat d’année de 2ème pilier, il te suffit d’indiquer le montant dans les cases du point 4.140.
Si tu as effectué des cotisations AVS/AI/APG/AC c’est sous le chiffre 4.350 que tu entreras ce montant.
Dans les 2 cas, un justificatif te sera demandé lorsque tu enverras ta déclaration.
Étape 2: Etats des titres
Dans cette section, on va déclarer tous nos comptes bancaires, comptes épargnes, or et autres comptes crypto. Pour ça il te suffit de cliquer sur la flèche verte de la rubrique 3.210 de ta déclaration.
Dans l’exemple ci-dessus, j’ai simplement entré un compte à la BCF qui a rapporté CHF 10 d’intérêt non soumis à l’impôt anticipé et dont le solde au 31.12 est de CHF 50'000.-.
Il te faut simplement répéter l’opération pour tous les comptes que tu possèdes. Une fois ce formulaire rempli, lorsque tu retournes à ta déclaration:
Le montant de ta fortune a été mis à jour et la somme des intérêts que tes comptes ont rapportés a été ajoutée à tes revenus.
Le montant des intérêts sera automatiquement déduit au point 4.150. Sont déductibles les montants maximaux suivants: 300 fr. pour les personnes mariées vivant en ménage commun, 150 fr. pour les autres contribuables.
La déduction ne peut en aucun cas dépasser les rendements figurant sous les codes 3.210, 3.220, 3.240 et 3.250.
Étape 3: États des titres — Actions, obligations, etc.
On va prendre l’exemple du portefeuille boursier suivant:
- Des actions chez Novartis détenues en direct
- Nos bons vieux ETFs en actions
Actions
Sur la page 2 du chapitre “État des titres”, procède de la façon suivante pour ajouter le titre Novartis:
- Clique sur “Liste de cours”
- Entre le ISIN de Novartis
- Clique sur “Reprendre”
De retour sur la page 2, tu constates que le titre Novartis a été ajouté à la liste. Il te faut maintenant compléter les champs manquants.
- Sélectionne “Titre” sous type de titre
- Sélectionne “P” pour fortune privée
- Renseigne le nombre d’actions que tu détiens
- Renseigne le montant soumis à l’impôt anticipé
- Puis remplis la valeur imposable au 31.12
Tu constates qu’en bas du formulaire, les montants des rendements sont calculés et le montant final est automatiquement reporté sous le code 3.210 de la déclaration.
ETFs
Pour déclarer ton ETF préféré, il te faut remplir la page 2 du chapitre “DA-1/R-US”. Pour compléter ce formulaire:
- Clique sur “Listes de cours”
- Entre l’ISIN de ton ETF
- Clique sur “Reprendre”
De retour sur le formulaire, ajoute les infos suivantes:
- Le type du titre ainsi que fortune privée
- L’état duquel provient ce titre, ici “US”
- Renseigne la valeur imposable au 31.12 ainsi que le rendement réalisé sur l’année
- Champs remplis automatiquement
Saisie d'un ETF étranger dans FriTax avec valeur fiscale, rendement brut et retenue d'impôt à la source
Maintenant si tu retournes sur la section 2 de l’état de tes titres, tu constates que les montants saisis précédemment y ont été ajoutés.
Report des revenus de titres et de la fortune dans la déclaration d'impôt FriTax (codes 3.210 à 3.330)
En retournant sur la déclaration, les montants des placements privés (revenu et fortune) de la page 2, ainsi le montant de la déduction des intérêts de capitaux d’épargne sur la page 3, ont été mis à jour.
Déductions sur le revenu et la fortune dans FriTax: primes d'assurance, 3e pilier et intérêts de dettes
Saisie des déductions fiscales dans FriTax Fribourg: intérêts passifs, assurances et autres déductions
Sous le point 4.320 de la déclaration, tu peux déduire les frais d’administration de titres. Contrairement à ce que le canton de Vaud propose, sur Fribourg il n’y a pas de déduction forfaitaire possible. Ici tu ne pourras que déduire les droits de garde et frais d’administration ordinaires des titres ou encore les frais liés à la location d’un safe.
Prochaine étape
Tu vois, c’est pas si compliqué de faire sa déclaration d’impôts en Suisse!
Dans la partie 3 de notre tutoriel FriTax, on va parler des sections suivantes:
- Immeuble, terrains et forêts
- Intérêts et dettes
- Calcul de l’impôt
Si tu trouves d’autres possibilités d’optimisation fiscale dans les captures d’écran ci-dessus (ou si tu as une question), n’hésite pas à nous en faire part dans les commentaires!